房屋租赁、房屋买卖需要交哪些税？数电票怎么开？看这篇就够了！

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　　12366纳税平台中有过这样一则留言：

　　“企业出租房屋取得的收入按“现代服务—租赁服务”，按5%征收率计算缴纳增值税，可不可以开5%税率的增值税发票？”

　　“一般纳税人提供不动产经营租赁业务，税率9%，出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

　　单位出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。”

　　通过税局的回答，给大家总结如下：

　　1、一般纳税人出租房屋只有在选择一般计税方法的情况下增值税才适用9%的税率。

　　2、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

　　3、一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。

　　4、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

　　（含买卖、赠与、继承、婚内更名和离婚分割）

　　注①：小规模纳税人附加税减半征收政策截至2024年12月31日。

　　注②：“满五唯一”指自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房。

　　注①：无转让价格的，由税务机关核定。

　　房屋租赁属于不动产租赁，开票方式如下：

　　一、登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】。如下图：

　　二、选择【蓝字发票开具】。如下图：

　　PS：纳税人首次开票的，可以先进行【开票信息维护】：

　　三、选择【立即开票】——【电子发票】，选择开票类型【增值税专用发票/普通发票】，选择【不动产经营租赁服务】。如下图：

　　1.可开具发票类型：增值税专用发票、增值税普通发票。

　　（1）人工加签：人工选择“不动产经营租赁服务”特殊标签；

　　（2）自动加签：可根据输入的商品编码自动关联加签。

　　4.注意事项：不动产经营租赁发票开具属于特定业务，开具时不可多行开具；纳税人还必须填写不动产地址、租赁期起止、跨地（市）标记、产权证书/不动产权证号、面积单位等特定要素，“不动产地址”必须包含“街、路、村、乡、镇、道”等关键词之一，如图所示。

　　房屋转让属于不动产销售，开票方式如下：

　　一、登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】。如下图：

　　二、选择【蓝字发票开具】。如下图：

　　PS：纳税人首次开票的，可以先进行【开票信息维护】：

　　三、选择【立即开票】——【电子发票】，选择开票类型【增值税专用发票/普通发票】，选择【不动产销售】。如下图：

　　1.可开具发票类型：增值税专用发票、增值税普通发票。

　　（1）人工加签：人工选择“不动产销售”特殊标签；

　　（2）自动加签：可根据输入的商品编码自动关联加签。

　　4.注意事项：不动产销售发票开具属于特定业务，开具时不可多行开具。纳税人必须填写不动产地址、跨地（市）标记、面积单位等特定要素，“不动产地址”必须包含“街、路、村、乡、镇、道”等关键词之一，如图所示。

　　房地产开发商开具发票销售商品房应当在“不动产单元编码/网签合同号”特定要素中填写28位不动产单元编码或网签合同号；二手房交易可选填写“不动产单元编码/网签合同号”特定要素；其他销售不动产可不填写“不动产单元编码/网签合同号”特定要素。核定计税交易不动产必填“核定计税价格”和“实际成交含税金额”特定要素。

　　来源：财务头部教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人。内容仅供读者学习、交流之目的，不做任何商业用途。文章版权归原作者所有，如有不妥，请在留言区联系删除。

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